Все повече хора с пенсии от България живеят в Германия. Важно за тях е да знаят как тези доходи се третират данъчно в Германия. В следващите редове ще разгледаме данъчните аспекти на такива пенсии и ще ви предоставим информация по други уместни данъчни и правни въпроси.
Трябва ли да плащам данъци върху пенсията си от България в Германия?
По принцип Германия следва така наречения принцип на световния доход, според който всички доходи на лице, живеещо в Германия, независимо от произхода си или от източника на дохода, подлежат на немски данък върху доходите, според Раздел 1, параграф 1 от Закона за данъка върху доходите. Следователно пенсионните доходи от чужбина, в това число и от България, също подлежат на облагане в Германия.
Изключение: Пенсиите, изплащани от българската социалноосигурителна система, не подлежат на данъчно облагане в Германия, съгласно чл. 17, параграф 2 от Спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между Германия и България (СИДДО).
Ситуацията обаче е различна при пенсии, които не се изплащат от българската социалноосигурителна система, а от друга институция в България. Те не са освободени от данъчно облагане и следователно подлежат на пълно данъчно облагане в Германия, чл. 17 (1) от СИДДО.
Как пенсионните доходи влияят на данъците ви в Германия?
Както вече отбелязахме, германското правителство не налага данъци върху пенсиите, изплащани от българската социалноосигурителна система.
Те обаче могат да повлияят на облагаемия доход. Трябва да бъдат вписани в германската данъчна декларация и се вземат предвид при определяне на облагаемия доход в рамките на резервата за прогресия – чл. 22, ал. 1, „г“ от СИДДО във връзка с Раздел 32б, параграф 1, изречение 1 от EstG (Закона за данъците върху доходите на физическите лица). Това означава, че пенсията, изплащана от българското обществено осигуряване, увеличава данъчната ставка върху другите доходи, като се взема предвид при изчисляването й – § 32б, ал. 2 от ЗДДФЛ. Това може да увеличи данъчната ставка върху оставащия доход, така че да трябва да се плащат по-високи данъци. По този начин ефектът от освобождаването на пенсиите от българското обществено осигуряване значително намалява.
Добрата новина за пенсионерите, които получават пенсия само от българското социално осигуряване и нямат други доходи е, че в този случай пенсията от България остава необлагаема в Германия. Тъй като лицето няма други доходи, данъчната ставка върху тях не може да бъде увеличена.
Влиянието на доходите от различните пенсионни системи се илюстрира със следния пример:
- Ако пенсионер, живеещ в Германия, получава месечна пенсия от 1000 евро от българската социалноосигурителна система, неговата годишна пенсия е 12 000 евро. Ако този пенсионер няма други доходи, в Германия не се плаща данък върху тях.
- Ако същият пенсионер получава пенсия от 12 000 евро годишно само от германската пенсионноосигурителна схема, върху нея трябва да се платят 56 евро подоходен данък.
- Ако същият пенсионер получава по 12 000 евро пенсия годишно от двете страни, защото е работил в определен период в България и в друг в Германия, т.е. общо 24 000 евро, върху немската пенсия от 12 000 евро трябва да се плати данък върху доходите в размер на 2734 евро.
- Ако пенсия от 24 000 евро се изплаща единствено от немското пенсионно осигуряване, данъкът върху доходите ще бъде 2 790 евро.
Резервата за прогресия на практика прави неефективно освобождаването на пенсията от българската социалноосигурителна система при наличие на допълнителен доход, тъй като води до по-високо облагане на допълнителния доход.
Важно е да се има предвид, че това е силно опростен пример за изчисление, в който ключови аспекти са пренебрегнати, но е необходимо да се вземат предвид.
Практическа информация
Пенсията, получавана от българската социалноосигурителна система, трябва да бъде декларирана в немската данъчна декларация. Декларацията за облагане на доходите за 2024 г. се подава до 31 юли 2025 г. Ако не изготвяте сами данъчната си декларация, а се обърнете за тази услуга към данъчен консултант или адвокат, този срок се удължава до 30 април 2026 г.
Всеки, който иска да се възползва напълно от освобождаването от данъци върху пенсията си от българската социалноосигурителна система, трябва, ако е възможно, да няма допълнителни доходи от други източници. Чрез интелигентно и далновидно планиране допълнителните приходи могат да бъдат структурирани по такъв начин, че да се избегне немският данък върху доходите. В много случаи дори пенсията от немското пенсионно осигуряване може да бъде частично прехвърлена на съпруг/а.
Ако имате нужда от помощ при изготвянето на вашата данъчна декларация в Германия или оптимизирането на данъчната тежест, можете да се свържете с нас на посочените контакти:
